内容简介

　　《税收学》分为18章。第一章至第六章为税收理论，包括税收本质、税收效率、税收公平、税收发展、税收负担、税制结构等内容，介绍有关税收基础知识和基本理论问题。第七章至第十六章为税收制度，分章介绍流转税制（包括增值税、消费税、关税），所得税制（包括企业所得税、个人所得税），以及资源税、财产税和行为税等税种的基本政策和制度内容。第十七章和第十八章为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。

作者简介

　　胡怡建，上海财经大学教授、博士生导师，公共政策与治理研究院院长，中国税务学会理事、国务院税务专业硕士指导委员会委员。长期从事税收理论、政策、制度研究。著有《税收学》、《税收经济学》、《转轨经济中的税收变革》、《税收逃逸的形成与治理》、《上海财政运行实证研究》、《走向公共财政之路一浦东财政改革发展10年》和《促进发展方式转变营改增研究》等著作，发表学术论文百余篇。近年来完成了20余项国家财政部、税务总局、上海市政府重大决策咨询课题，获上海市决策咨询一等奖，为营改增试点领导决策提供了重要咨询。2012年成立上海市政府发展研究中心战略研究所胡怡建工作室。长期受邀为中央电视台、上海电视台、《人民日报》、新华社等各类媒体作财税政策分析、专业解读。

目录

前言

第一章税收导论
第一节税收特征
第二节税收要素
第三节财政职能
本章小结
思考题

第二章税收效率
第一节税收效率原则
第二节税收效率影响
第三节税收效率选择
第四节税收成本效益
本章小结
思考题

第三章税收公平
第一节税收公平原则
第二节税收公平影响
第三节税收公平选择
第四节最优税收
本章小结
思考题

第四章税收稳定
第一节经济稳定
第二节税收稳定方式
第三节税收稳定机制
本章小结
思考题

第五章税负归宿
第一节税收负担
第二节税负转嫁
第三节税负归宿
本章小结
思考题

第六章税收体系
第一节税收分类
第二节税制结构
第三节税收体系
本章小结
思考题

第七章流转税制
第一节流转税制特点
第二节流转税制设计
第三节流转税制类型
第四节流转税制模式
本章小结
思考题

第八章增值税
第一节概论
第二节征税范围确定
第三节纳税人认定及管理
第四节税率与征收率
第五节增值税的销项税计算
第六节增值税的进项税计算
第七节增值税应纳税额计算
第八节出口货物和服务退（免）税
第九节增值税的税收优惠
第十节增值税的征收管理
第十一节专用发票的使用和管理
本章小结
思考题
练习题

第九章消费税
第一节概论
第二节征税范围
第三节税率结构
第四节应纳税额
第五节征收管理
本章小结
思考题
练习题

第十章关税
第一节概论
第二节征税范围
第三节税率结构
第四节完税价格
第五节应纳税额
第六节优惠政策
第七节征收管理
第八节行邮关税
本章小结
思考题
练习题

第十一章所得税制
第一节所得税制特点
第二节所得税制类型
第三节所得税制设计
第四节所得税制政策
本章小结
思考题

第十二章企业所得税
第一节概论
第二节基本制度
第三节应税收入
第四节税前扣除
第五节资产处理
第六节重组税务
第七节应税所得
第八节优惠政策
第九节应纳税额
第十节源泉扣缴
第十一节特别调整
第十二节征收管理
本章小结
思考题
练习题

第十三章个人所得税
第一节概论
第二节基本制度
第三节应税收入
第四节费用扣除
第五节应纳税额
第六节优惠政策
第七节征收管理
本章小结
思考题
练习题

第十四章资源税
第一节概论
第二节资源税
第三节土地使用税
第四节耕地占用税
本章小结
思考题
练习题

第十五章财产税
第一节概论
第二节房产税
第三节契税
第四节车船税
本章小结
思考题
练习题

第十六章行为目的税
第一节概论
第二节城市维护建设税
第三节印花税
第四节车辆购置税
第五节土地增值税
第六节环境保护税
本章小结
思考题
练习题

第十七章税收管理
第一节概论
第二节税务管理
第三节税款征收
第四节税务检查
第五节税务代理
本章小结
思考题

第十八章税务行政
第一节税务行政处罚
第二节税务行政复议
第三节税务行政诉讼
第四节税务行政赔偿
本章小结
思考题
参考文献

精彩书摘

　　《税收学》：
　　（一）商品税的效率分析
　　在有关商品税超额负担的分析中，我们已经得出了这样的结论：选择性商品税与单一税率的一般商品税比较，选择性商品税改变由市场所决定的个人消费选择和企业生产选择，引起超额负担导致效率损失，因此，从效率角度分析单一税率的一般商品税优于选择性商品税。而选择性商品税与实行差别税率的一般商品税比较，从资源配置的效率角度分析，具有相似的影响，都会改变由市场所决定的个人消费选择和企业生产选择，因此，实行差别税率的一般商品税劣于实行单一税率的一般商品税。为减少效率损失，应选择单一税率的一般商品税。但如果必须实行差别税率的一般商品税或选择性商品税，那么，只有依据反弹性法则选择商品征税或设计差别税率，才能够减少效率损失。所谓反弹性法则，也就是征税商品选择或税率高低差异应同价格弹性相反，选择价格弹性大的商品不征商品税，或按较低税率征收，而价格弹性小的商品征商品税，或按较高税率征收，可以达到减少税收对市场的经济干扰，减少效率损失的目的。
　　（二）商品税的公平分析
　　虽然从效率角度考虑单一税率的一般商品税优于差别税率的一般商品税和选择性商品税，但从公平角度考虑实行差别税率的一般商品税和选择性商品税有可能优于单一税率的一般商品税。这是因为单一税率的一般商品税是中性税，不改变由市场所决定的个人收入分配，从经济学分析单一税率的一般商品税具有累退性，是不利于公平收入分配的。因为随个人收入增加，个人边际消费倾向递减，按比例税率征收的单一税率的一般商品税占个人收入比重也将随个人收入增加而递减，高收入者纳税占个人收入比例低于低收入者。而实行差别税率的一般商品税或选择性商品税有可能改变单一税率一般商品税的累退性，使比例税率的商品税具有累进性。这是因为商品税虽然按比例征收，但如果依据弹性法则，实行差别税率或选择性征税，对于占低收入者消费支出比重较大的必需品设计低税率或免税，而对于占高收入者消费支出比重较大的非必需品或奢侈品设计高税率征税，可以通过差别税率的一般商品税或选择性商品税来改变由市场决定的收入分配，缩小高低收入者的税率收入差距，实现税收的公平分配目标。
　　（三）最优商品税分析
　　由于从效率角度分析，为使超额负担极小化，应依据反弹性法则征税。在选择性商品税的情况下，应选择弹性小的商品征税；在一般商品税的情况下，如果实行差别税率，应使弹性小的商品税率高于弹性大的商品。而从公平角度考虑，为实现公平分配目标.应依据弹性法则征税。在选择性商品税的情况下，应选择弹性大的商品征税；在一般商品税的情况下，如果实行差别税率，应使弹性大的商品税率高于弹性小的商品。因此，上述商品税的效率和公平目标的税收政策措施相冲突，即依据反弹性法则征税同税收的公平目标相违背。因此，为了在实现税收效率目标时兼顾公平，需要对商品税的反弹性法则作出修正。假定在X和Y两种商品中，X商品是必需品，而Y商品是奢侈品，低收入阶层更多消费X商品，而高收入阶层更多消费Y商品。假定在社会福利函数中，给予低收入者的效用以较大的权数，而给予高收入者的效用以较小的权数，这样即使X商品的需求弹性比Y商品小，最优商品税也要求对Y商品以较高的税率征税，而对X商品以较低的税率征税。以较高税率对Y商品征税虽然产生了相对较大的超额负担，但是利于公平收入分配。社会可能宁愿以较高的超额负担的代价以求得更公平的收入分配。即对必需品适用低税率或免税，对奢侈品适用高税率征税。二、最优所得税政府在制定所得税政策和设计所得税制度时首先需要解决的问题是：在市场所决定的收入分配前提下，通过税收来缩小个人收入差距，以实现税收的公平目标；同时，为兼顾税收的效率目标，在实现公平和牺牲效率之间进行权衡。
　　（一）所得税的公平分析
　　在所需的税收收入确定时.税收的公平目标是使社会效用极大化。当个人的效用函数相同时，个人的效用仅同收入有关，即个人效用函数表现为随着个人收入的增加，其总效用增加，但边际效用递减。在全社会收入总额既定的情况下，要使社会效用极大化，应使个人收入的边际效用相等。如果个人效用函数相等，则只有在个人收入水平相等时，收入的边际效用才相等。从社会效用极大化的所得税的公平目标考虑，税收政策和制度的设计应使个人税后收入分配尽可能地均等。因为高收入者的边际效用要比低收入者小，在同样税收收入的情况下，对高收入者征税导致的社会效用损失小于对低收入者征税。依据收入均等化为公平目标的所得税应实行高低税率差异悬殊的累进税。
　　……

前言/序言

　　国家为了履行其为社会提供公共品和公共服务的公共职能，要求有相应的财力基础，而税收是国家财力的主要形式和收入来源。国家征税不但关系到国家财政收入，也构成纳税人税收负担，影响企业和个人经济利益。同时，国家在征税过程中，对资源配置、收入分配和经济发展也会产生重要影响。随着我国社会主义市场经济的改革和发展，以及现代税收体系的建立和完善，我国的税法制度越来越复杂。因此，无论是从事生产经营的企业管理人员，还是制定执行经济政策法规的政府管理人员，都需要比以往更重视税收，更好地熟悉、掌握税收理论、政策、制度和管理知识。
　　税收学是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理内容的学科，也是我国财经类教学课程体系中的主要课程之一。《税收学》编写立足于社会主义市场经济，总结税收理论研究新成果，反映适应社会主义市场经济发展的税制改革新内容，力求以简明扼要、全面系统、具体务实的方式反映税收理论、政策、制度和管理的全貌，使《税收学》能适合教学和自学需要。
　　《税收学》分为18章。第一章至第六章为税收理论，包括税收本质、税收效率、税收公平、税收发展、税收负担、税制结构等内容，介绍有关税收基础知识和基本理论问题。第七章至第十六章为税收制度，分章介绍流转税制（包括增值税、消费税、关税），所得税制（包括企业所得税、个人所得税），以及资源税、财产税和行为税等税种的基本政策和制度内容。第十七章和第十八章为税收管理，主要介绍税收管理和税务行政司法的主要政策内容。
　　《税收学》最初以“税收学教程”为名，于1995年由上海三联书店出版社出版。1998年作为财政部统编教材，由上海财经大学出版社出版。2011年作为教育部“十五”规划教材，由上海财经大学出版社出版。期间，曾获得教育部全国普通高校优秀教材二等奖等多项奖励。近年来，随着全面深化改革和对外开放，我国税收理论研究有了新的发展，税收政策和税收制度也作了重大的调整，原有的教材内容已不能适应改革和发展的需要。为此，以原有教材为基础，《税收学》在结构体系、内容形式等方面作了全面修改和调整，以求体系更合理、内容更丰富、形式更新颖。《税收学》主要供高等学校财政、税务、会计、工商管理专业和其他经济管理类专业本科学生使用，也可供相关专业的硕士研究生或专科学生使用。《税收学》亦适用于在职财政、税务、会计人员业余专业进修。教师在讲解时，可根据学生对象在税收理论、政策、制度和管理方面有所侧重。

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